Préparer, établir et clôturer les comptes annuels

Préparer, établir et clôturer les comptes annuels

Catégorie

  • Comptabilité, fiscalité et droit
Prix HT :
3 995,00 € / Par personne
Durée en heures :
Non renseigné
Formateur disposé à se déplacer chez l'apprenant :
Non
Localisation :
92798
ISSY LES MOULINEAUX
France
Niveau de la formation :
Débutant
Diplôme requis :
Bac
Éligible au CIF :
Non
Éligible au CPF :
Non
Formation diplômante :
Non
Type de formation :
Inter-Entreprise
Organisation :
Groupe et individuel
Places disponibles :
Non renseigné
Type de public visé :
  • Tout public

Introduction :

La clôture des comptes annuels fait appel à de nombreuses connaissances techniques - juridiques, comptables et fiscales - en permanente évolution. Ce cycle de formation permet d'acquérir les compétences comptables et fiscales en vue de l'établissement des comptes annuels. Il conduit à dérouler pas-à-pas les différentes étapes du processus de clôture et à établir les états financiers et la liasse fiscale. La pédagogie s'articule autour d'un cas d'entreprise déroulé durant le cycle de formation. Cette approche correspondant à la pratique en entreprise garantit une transposition aisée en situation professionnelle des connaissances et méthodes utilisées durant la formation.

Objectifs :

Acquérir une compétence reconnue, rendant le participant autonome et réactif pour :

  • organiser et planifier les activités de clôture des comptes ;
  • évaluer et enregistrer les opérations comptables liées à la clôture ;
  • construire son dossier de contrôle des comptes ;
  • déterminer le résultat fiscal de l'entreprise et renseigner la liasse fiscale ;
  • établir les comptes annuels de l'entreprise et les documents d'information financière ;
  • présenter la performance et la situation financière de l'entreprise.

Détails du programme :

PARTIE 1

 

Organiser et réaliser Les opérations de clôture (3 jours)

 

1 - Organiser le processus de clôture des comptes

 

  • Diagnostiquer votre situation de clôture.
  • Organiser la clôture avec l'approche processus.
  • Planifier les activités à réaliser.
  • Découper la clôture en 4 étapes :
    • alimentation comptable amont ;
    • validation des comptes de la balance ;
    • production des états financiers ;
    • validation des états financiers.
  • Identifier les meilleures pratiques organisationnelles.

 

2 - Maîtriser les opérations de clôture

 

  • Les choix comptables et fiscaux concernant les amortissements :
    • économiques pour dépréciation ;
    • par composants ;
    • fiscaux ;
    • dérogatoires.
  • La dépréciation d'actifs immobilisés.
  • Le portefeuille titres.
  • Les dépréciations des stocks et créances.
  • Les provisions pour risques et charges.
  • Le rattachement des charges et produits aux périodes concernées.
  • Les charges et produits exceptionnels.

 

3 - Fiabiliser la clôture des comptes

 

  • Définir les objectifs du contrôle comptable et son organisation.
  • Le dossier de contrôle des comptes.
  • Les techniques de contrôle comptable :
    • revue analytique ;
    • contrôles de cohérence ;
    • contrôles de validation.
  • Check-list des contrôles à réaliser..

 

4 - Activité à distance

 

  • Pour mettre en application les bonnes pratiques et les acquis d’une formation : un module e-learning "Le contrôle interne : fiabiliser les comptes".

 

 

 

PARTIE 2

 

Le calcul de l'impôt société et la liasse fiscale (3 jours)

 

1 - Traiter les différences entre le résultat comptable et le résultat fiscal

 

  • Traiter les charges déductibles :
    • les conditions de déductibilité ;
    • les provisions ;
    • les règles fiscales applicables aux amortissements ;
    • les dépréciations d'actifs.

 

  • Délimiter l'imposition des produits :
    • la règle de rattachement des créances ;
    • le régime spécial des sociétés mères et filiales ;
    • le régime des plus et moins values à long terme.

 

2 - Déterminer le résultat fiscal et l'impôt sur les sociétés

 

  • Calcul du résultat fiscal compte tenu des réintégrations et des déductions.
  • Détermination de la participation des salariés.
  • La prise en compte du forfait social.
  • Les plus ou moins-values nettes à long terme.
  • La prise en compte des crédits d'impôt : CICE.
  • Le calcul de l'impôt à payer et des contributions additionnelles.

 

3 - Établir la liasse fiscale

 

  • Les documents à déposer.
  • Renseigner les tableaux comptables de la liasse fiscale.
  • Élaboration des tableaux 2058 à 2059 de la liasse fiscale.
  • Les contrôles de cohérence à réaliser.

 

4 - Traiter les déficits

 

  • Les déficits reportables en arrière.
  • Les déficits reportables en avant.
  • Le plafonnement des déficits imputables sur les bénéfices réalisés.
  • Renseigner les imprimés fiscaux en situation de report en avant et en arrière.

 

5 - Payer l'impôt

 

  • Les acomptes, les crédits d'impôts, la liquidation de l'IS.
  • Les contributions sociales et exceptionnelles sur les bénéfices.
  • Compléter les imprimés 2571 et 2572.

 

 

PARTIE 3

 

La présentation de l'information financière (2 jours)

 

1 - Construire le tableau de flux de trésorerie

 

  • Définition de la trésorerie.
  • La notion de flux de trésorerie.
  • Les 3 catégories de flux de trésorerie :
    • activité, investissement et financement.
  • Construction du tableau de flux à partir d'un cas d'entreprise sur tableur Excel.
  • Les choix de présentation du tableau de flux de trésorerie.
  • Comparaison avec le tableau des emplois et ressources.

 

2 - Élaborer l'annexe

 

  • Les principes généraux d'élaboration de l'annexe :
    • définition et entreprises concernées ;
    • le principe d'information significative.
  • La structure de l'annexe et la présentation des informations.
  • Construction de l'annexe à partir d'un cas d'entreprise.

 

3 - Présenter la performance et la situation financière

 

  • La démarche de la lecture financière.
  • Présenter l'activité.
  • Mesurer la profitabilité :
    • les soldes intermédiaires de gestion ;
    • les principales causes de perte de profitabilité.
  • Évaluer la structure financière :
    • le bilan fonctionnel : FR, BFR et trésorerie ;
    • les crises de trésorerie.

 

MISE EN SITUATION :

Cas pratique de présentation des résultats et de la situation financière.

 

4 - Activité à distance

 

  • Pour découvrir un sujet en lien avec votre formation : un @expert "Analyser le tableau des flux de trésorerie".

 

Évaluation des acquis

 

Prérequis :

La participation à ce cycle de formation requiert un niveau équivalent ou d'avoir suivi le stage "Pratique de la comptabilité générale - Niveau 3"

 

Cette formation s'adresse :

  • Responsable de comptabilité d'établissements ou de filiale.
  • Collaborateur comptable participant aux opérations de clôture, comptable unique de PME.

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